Vietnam Vergi Rejimi

Vietnam Vergi Rejimi: 2026 İçin Operasyonel Rehber

Vietnam vergi rejimi, şirket kurmayı, ticaret yapmayı veya Vietnam'da gelir elde etmeyi planlayan yatırımcılar için yalnızca oranlardan ibaret değildir. İşin nerede yapıldığı, gelirin hangi şirket üzerinden oluştuğu, fatura ve sözleşme akışı, çalışan yapısı ve Türkiye bağlantısı birlikte okunmalıdır. Bu nedenle vergi konusu, şirket kuruluşundan sonra hatırlanacak bir ayrıntı değil, iş planı hazırlanırken ele alınması gereken temel başlıklardan biridir.

Vietnam.com.tr olarak bu sayfada Vietnam'daki temel vergi yapısını, oranları, beyan takvimini, kar transferi prosedürünü ve Türkiye merkezli yatırımcıların sık karşılaştığı operasyonel sorunları derledik. İçerik, Vietnam Maliye Bakanlığı (MOF) ve General Department of Taxation (GDT) tarafından yayımlanan güncel mevzuata göre hazırlanmıştır.

Hızlı Cevap: Vietnam Vergi Sisteminin Özeti

Vietnam'da bir limited şirket (LLC) kurarsanız aşağıdaki vergileri ödersiniz:

• Kurumlar Vergisi (CIT): Standart %20, teşvikli sektörlerde %10-17
• Katma Değer Vergisi (VAT): %0, %5, %8 veya %10 (2025 sonu itibarıyla geçici %8 indirim 30 Haziran 2025'te sona erdi, standart %10 uygulanıyor; bazı kategoriler için indirim 2026 ortasına kadar uzatıldı)
• Gelir Vergisi (PIT): Rezidentlerde %5-35 artan oranlı, non-rezidentlerde sabit %20
• Yabancı Yüklenici Vergisi (FCT): Türkiye'den fatura kesen şirketler için %5-10 efektif oran
• Kar Transferi Vergisi: Kurumlar vergisi sonrası net karın transferinde ek vergi yoktur (en kritik nokta)

Türkiye-Vietnam arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) 1998'den beri yürürlüktedir; bu anlaşma Türk yatırımcılara royalty, faiz ve temettülerde indirimli stopaj oranı sağlar.

1. Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax — CIT)

Vietnam'da kurumlar vergisi standart oranı %20'dir. Bu oran, hem yerli hem de yabancı sermayeli şirketler (FDI) için aynı şekilde uygulanır. Ancak teşvik kapsamındaki yatırımlarda oran ciddi biçimde düşebilir:

2024'te kabul edilen Global Minimum Tax (GMT) — Resolution 107/2023/QH15 kapsamında, küresel cirosu 750 milyon EUR üzerindeki çokuluslu grupların Vietnam iştirakleri için efektif vergi oranı %15 altına düşemez. Bu düzenleme 1 Ocak 2024'ten itibaren yürürlüktedir ve genelde büyük çaplı Türk holdinglerini etkiler. Detaylı bilgi için General Department of Taxation (gdt.gov.vn) resmi sayfasına başvurabilirsiniz.

2. Katma Değer Vergisi (VAT)

Vietnam VAT sistemi dört oran üzerine kuruludur:

• %0: İhracat, uluslararası taşımacılık, ihracat hizmetleri
• %5: Temel gıda, su, tarımsal girdi, tıbbi ekipman, eğitim materyali
• %8: 2022-2025 arası uygulanan geçici indirim oranı; bazı sektörler için 30 Haziran 2026'ya kadar uzatıldı (Resolution 174/2024/QH15)
• %10: Standart oran — varsayılan

VAT beyannamesi aylık (yıllık ciro 50 milyar VND üzeri ise) veya üç aylık (altında ise) verilir. Beyan, ilgili ayı/çeyreği takip eden ayın 20'sine kadar yapılır. E-fatura (e-invoice) sistemi 1 Temmuz 2022'den itibaren zorunludur; kağıt fatura kabul edilmez. Bu nedenle şirket kuruluşunun hemen ardından e-fatura sağlayıcısı ile sözleşme yapılması gerekir.

3. Yabancı Yüklenici Vergisi (Foreign Contractor Tax — FCT)

Bu, Türk yatırımcıların en sık atladığı kalemdir. Eğer Türkiye'deki ana şirketiniz Vietnam'daki bir şirkete hizmet, lisans, yazılım, danışmanlık veya teknik destek faturası kesiyorsa; bu faturanın bedeli üzerinden Vietnam'da FCT doğar. Vietnam'daki müşteri, ödeme yaparken stopaj uygular ve devlete öder.

Türkiye-Vietnam ÇVÖA kapsamında royalty stopajı %10, faiz stopajı %10 ile sınırlandırılmıştır. Anlaşma metnine T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi sitesinden ulaşabilirsiniz: gib.gov.tr.

4. Gelir Vergisi (Personal Income Tax — PIT)

Vietnam'da bir takvim yılında 183 gün veya daha fazla bulunan kişi tax resident sayılır ve dünya çapındaki geliri Vietnam'da vergilendirilir. Daha az kalan kişi non-resident olarak Vietnam kaynaklı gelir üzerinden sabit %20 öder.

Rezident için artan oranlı tarife (aylık):

Türk ekspat yöneticilerin maaşının önemli bir kısmı genelde üst dilimde (%30-35) vergilenir. Konut kirası, çocuk eğitim ücreti ve havayolu biletleri belirli koşullarda vergiden istisna tutulabilir; bu kalemlerin sözleşmeye doğru yazılması, yıllık 40-60 bin USD arası tasarruf sağlayabilir.

5. Kar Transferi: Türkiye'ye Para Nasıl Gelir?

Vietnam'da en sık sorulan sorudur. Cevap: Vietnam, kurumlar vergisi sonrası karın yurt dışına transferinde ayrıca temettü stopajı uygulamaz (kurumsal yatırımcılar için). Yani %20 CIT ödendikten sonra geri kalan %80 net kar serbestçe Türkiye'ye gönderilebilir.

Operasyonel adımlar:

1. Yıllık finansal tablolar, yetkili denetim firması (Vietnam'da lisanslı) tarafından denetlenir — FDI şirketler için zorunludur
2. Yıllık CIT beyannamesi mali yıl bitiminden sonraki 90 gün içinde verilir
3. Tüm vergi yükümlülükleri kapatıldıktan sonra, transferden en az 7 iş günü önce vergi dairesine bildirim yapılır
4. Banka, bildirim teyidi ve denetim raporu ile transferi gerçekleştirir

Bireysel hissedarlar (gerçek kişi) için durum farklıdır: Temettü üzerinden %5 PIT uygulanır. Bu nedenle Türkiye'deki ana şirketin Vietnam iştirakine doğrudan gerçek kişi yerine bir tüzel kişi olarak ortak olması, vergi açısından daha verimlidir.

6. Beyan Takvimi (2026)

7. Tipik Yıllık Vergi Uyum Maliyeti

Bir Türk şirketinin Hanoi veya Ho Chi Minh'de orta ölçekli bir trading LLC için tipik yıllık uyum maliyeti 10.000-18.000 USD aralığındadır.

Uzman Görüşü

"Türk müvekkillerimizin yaptığı en pahalı hata, Vietnam vergi sistemini sadece CIT oranı üzerinden okumaktır. %20 görünür ama gerçek yük; FCT'nin yanlış hesaplanması, transfer pricing belgelerinin eksikliği ve yıl içinde geçici CIT taksitlerinin geç ödenmesinden doğan cezalardır. Vietnam vergi dairesi geç ödemeye günlük %0,03 (yıllık ~%11) gecikme faizi işletir; ayrıca %20'ye varan beyan cezaları vardır. İlk yıl, vergi takvimini bir mali müşavirle birlikte oturup tarih tarih çıkarmak, sonradan ödenecek cezadan çok daha ucuzdur."

— Faisth Travel Agency, Hanoi Operasyon Direktörü

Sık Yapılan Hatalar

• FCT'yi unutmak: Türkiye'deki ana şirketten gelen yönetim bedeli faturasında stopaj uygulamamak — vergi denetiminde %10 + cezalar geri çıkar
• Yabancı çalışanın PIT'ini eksik beyan etmek: Türkiye'de ödenen maaşın Vietnam tarafından bilinmediğini varsaymak; Vietnam-Türkiye bilgi değişimi anlaşması aktiftir
• Lisans vergisini atlamak: Şirket kurulduktan sonra ilk yıl muaf olunabileceğini bilmemek veya yanlış tutarda ödemek
• E-fatura geçişini geciktirmek: Kuruluş sonrası ilk satıştan önce e-fatura sözleşmesi yapılmamışsa, satış faturası kesilemez ve müşteriye geç teslim cezası doğar
• Transfer pricing dosyasını hazırlamamak: Türkiye ana şirketle yıllık 30 milyar VND üzeri işlem yapan FDI şirketleri için zorunludur; eksiklik halinde %20 CIT cezası uygulanır

İlgili İçerikler

Vietnam vergi rejimi, şirket yapısı ve operasyonel planlama ile birlikte değerlendirilmelidir. İlgili kaynaklarımız:

• Vietnam Şirket Kurma Süreci ve Zaman Planı — IRC/ERC takvimi ve vergi numarası entegrasyonu
• Vietnam Anonim Şirket (JSC) Kurma — JSC ve LLC arasındaki vergi farkları
• Vietnam Yatırım Fırsatları — Vergi teşvikli sektör ve bölgeler
• Vietnam Pazar Araştırması — Sektör seçimi ve vergi optimizasyonu

Sıradaki Adım

Vergi planlaması, şirket türü ve sermaye yapısının seçilmesinden önce yapılması gereken bir çalışmadır. Vietnam'da kuracağınız şirketin türü (LLC mi JSC mi), Türkiye ana şirketle olan sözleşme yapısı, transfer pricing pozisyonu ve ekspat çalışan modeli; sonradan değiştirilmesi zor olan ve doğrudan vergi yükünüzü belirleyen kararlardır. Ekibimizle bir ön değerlendirme görüşmesi planlayarak, sektörünüze ve hacim öngörünüze göre toplam efektif vergi yükünü hesaplatabilir; Türkiye-Vietnam ÇVÖA hükümlerinin sizin senaryonuza nasıl uygulanacağını netleştirebilirsiniz. Vietnam'da Şirket Kurmak ana sayfasına dönerek tüm kuruluş başlıklarını inceleyebilir veya bizimle doğrudan iletişime geçebilirsiniz.