Vietnam ve Türkiye Vergi Oranı Karşılaştırması

Vietnam ve Türkiye Vergi Oranı Karşılaştırması: 2026 Güncel Tablo

Vietnam ve Türkiye vergi oranı karşılaştırması, şirket kurma, yatırım, ihracat ya da çalışan görevlendirme planlayan kişiler için kritik bir karar noktasıdır. Ancak vergi kararı yalnızca nominal kurumlar vergisi oranını kıyaslamakla verilmemelidir. Şirket tipi, gelir modeli, faaliyet bölgesi, fatura akışı, çalışan statüsü, çifte vergilendirme anlaşması (DTAA) ve muhasebe yükümlülükleri birlikte değerlendirilir.

Bu sayfada Vietnam.com.tr olarak konuyu rakam listesi gibi sunmuyoruz. Çünkü Vietnam'da nominal oran %20 olsa bile 15 yıl boyunca %10 indirimli oran uygulanan yatırım bölgeleri vardır; Türkiye'de ise %25 nominal kurumlar vergisi, Ar-Ge ve ihracat istisnaları ile efektif olarak %18-22 bandına çekilebilir. Doğru karşılaştırma, sizin gelir akışınıza özgü efektif vergi oranını (ETR) görmektir.

Hızlı karar kutusu: İmalat ve ihracat üreticisiyseniz, Asya pazarına Vietnam üzerinden mal üretip 18 FTA ağına erişmek istiyorsanız Vietnam tarafı efektif vergi yükü olarak daha avantajlıdır (yatırım teşvik bölgesinde 4 yıl muafiyet + 9 yıl %50 indirim). Hizmet, danışmanlık, dijital ürün, yazılım ihracatçısıysanız ve müşteri tabanınız Avrupa/MENA ise Türkiye tarafı (Teknopark, Hizmet İhracat İstisnası %80) çoğu durumda daha düşük efektif yük verir.

Karşılaştırmalı Vergi Tablosu — Vietnam vs Türkiye (2026)

Kaynaklar: Vietnam General Department of Taxation (gdt.gov.vn), T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı (gib.gov.tr), Law on Investment 2025 (yürürlük 1 Mart 2026), 7524 sayılı Kanun (Türkiye, 2 Ağustos 2024 — yurtiçi asgari kurumlar vergisi %10).

Seçenek A: Vietnam Vergi Rejimi Detayı

Avantajlar

• Düşük efektif kurumlar vergisi: Bac Ninh, Hai Phong, Binh Duong gibi sanayi bölgelerinde imalat yatırımlarına 4 yıl %0 + sonraki 9 yıl %50 indirimli teşvik. Bu, ilk 13 yıl için ETR'yi %5-7 bandına çekebilir.
• Düşük KDV: Standart oran %10; 2026'da makroekonomik destek amacıyla bazı sektörlerde %8 indirimi devam ediyor (Decree 180/2024/ND-CP uzatması).
• Düşük stopaj: Kurumsal yabancı ortağa temettü dağıtımında stopaj %0. Bu, Türkiye'deki %15 ile karşılaştırıldığında tek başına %15'lik bir nakit avantajı sağlar.
• FTA ağı: CPTPP, RCEP, EVFTA, UKVFTA aracılığıyla Japonya, Kanada, AB, İngiltere'ye gümrüksüz ihracat imkânı.

Dezavantajlar

• Yüksek bireysel gelir vergisi: Yabancı executive'lerin maaşları üstünde PIT %35'e ulaşır. Türkiye'deki %40 ile yakın görünse de Vietnam'da vergi dilimleri daha hızlı doluyor (yıllık 960M VND ~ 38.400 USD üstü %35).
• Transfer pricing denetimi sıkı: 2024'ten itibaren General Department of Taxation, related-party işlemleri için Three-Tier Documentation (Master/Local/CbC) zorunluluğunu agresif uyguluyor.
• Çalışma izni maliyeti: Yabancı çalışan başına Work Permit + TRC süreci 60-90 gün, vekâlet/legalizasyon dahil 1.200-2.500 USD bandında.
• Muhasebe yerelliği: Vietnamese Accounting Standards (VAS) kullanılır; IFRS doğrudan kabul edilmez, paralel defter tutulur.

Seçenek B: Türkiye Vergi Rejimi Detayı

Avantajlar

• İhracat istisnaları: Hizmet ihracatında %80 kazanç istisnası (KVK 10/ğ); yazılım/Ar-Ge faaliyetleri için Teknopark içinde %100 kurumlar vergisi muafiyeti (2028 sonuna kadar uzatıldı).
• AB Gümrük Birliği: Sanayi mallarında AB'ye gümrüksüz erişim — Vietnam'ın EVFTA'sından farklı olarak menşe ispatı daha kolay.
• Çifte Vergilendirme Anlaşması ağı: 90+ ülke ile DTAA, Vietnam'ın 80 ülkelik ağına göre biraz daha geniş.
• Yatırım Teşvik Belgesi: Bölgeye göre KV indirimi %50-90, SGK işveren payı 7-12 yıl devlet karşılıyor.

Dezavantajlar

• Yüksek KDV (%20): Vietnam'ın iki katı; iç piyasaya satışta nakit akışını ciddi sıkıştırır.
• Yurtiçi Asgari Kurumlar Vergisi (%10): 7524 sayılı Kanun ile getirildi; istisnalardan yararlansanız bile en az %10 ödersiniz. Bu, Vietnam'daki teşvik bölgesi avantajını Türkiye'de oluşturmayı imkânsızlaştırır.
• Kur riski ve enflasyon muhasebesi: 2024-2026 döneminde enflasyon düzeltmesi uygulanıyor; finansal raporlama yükü ağır.
• Stopaj artışı: Temettü stopajı 2025'te %10'dan %15'e çıkarıldı.

Hangi Profil İçin Hangisi? — 4 Senaryo

Senaryo 1: Türk imalatçı, Asya'ya üretim üssü kurmak istiyor

Tavsiye: Vietnam. Bac Ninh/Hai Phong sanayi bölgesinde kurulan tekstil/elektronik/mobilya fabrikası, ilk 4 yıl %0 kurumlar vergisi, sonraki 9 yıl %10 oran ile çalışır. CPTPP ve RCEP üzerinden Japonya/Kanada/Avustralya'ya gümrüksüz ihracat eklenince, Türkiye'deki yurtiçi asgari KV %10 + KDV %20 yapısına göre 5 yılda %18-22 ETR farkı oluşur.

Senaryo 2: Yazılım/SaaS ihracatçısı, müşterileri AB/ABD

Tavsiye: Türkiye. Teknopark içinde kurulan AŞ, gelirin tamamı yazılım ihracatından geliyorsa kurumlar vergisi %0, Ar-Ge personeli gelir vergisi muafiyeti %95, SGK işveren payı %50 destekli. Vietnam'da aynı faaliyet %10 indirimli orana tabi olur — Türkiye burada matematiksel olarak üstün.

Senaryo 3: E-ticaret / dropshipping, Güneydoğu Asya pazarı

Tavsiye: Vietnam. Yerel müşteriye yakınlık, ASEAN içi lojistik avantajı, düşük KDV (%10 vs %20). Vietnam'da Representative Office veya 100% foreign-owned LLC kurulumu 30-45 günde tamamlanır. Vietnam Satış Kanalı Araştırması hizmetimiz, hangi platformun (Shopee, Lazada, Tiki) sizin ürününüze uygun olduğunu netleştirir.

Senaryo 4: Danışmanlık / hizmet ihracatı, müşteri Vietnam'da

Tavsiye: Hibrit. Türkiye'de ana şirket (hizmet ihracat istisnası %80), Vietnam'da Representative Office (faaliyet kâr üretmediği için kurumlar vergisi yok, sadece çalışan PIT'i ödenir). Çalışan görevlendirmesi için Vietnam Çalışma İzni Başvurusu sürecini birlikte planlarız.

Karar Matrisi: 6 Soruda Doğru Ülke

1. Geliriniz nereden geliyor? İhracat ağırlıklı + Asya pazarı → Vietnam. AB/ABD hizmet ihracatı → Türkiye.
2. Fiziksel üretim var mı? Evet, emek-yoğun → Vietnam (asgari ücret 4.960.000 VND ~ 195 USD/ay, Türkiye'de 22.104 TL ~ 615 USD/ay).
3. Müşteri tabanınız nerede? ASEAN/Çin/Japonya → Vietnam. AB/MENA → Türkiye.
4. Yazılım/Ar-Ge ağırlığınız var mı? Evet → Türkiye (Teknopark %0 KV).
5. Temettü çıkışınız ne sıklıkta? Sık + büyük tutar → Vietnam (%0 stopaj).
6. Yönetici/uzman görevlendirecek misiniz? Evet ve uzun süreli → Türkiye (Vietnam'da Decree 219/2025/ND-CP ile work permit maks. 24 ay + 1 yenileme).

⚠️ Sık Yapılan Hatalar:

• Sadece nominal kurumlar vergisi oranına bakmak. Vietnam %20 / Türkiye %25 farkı kâğıt üstünde küçük; gerçek fark efektif orandadır.
• Vietnam'daki teşvik bölgesi şartlarını okumadan yatırım kararı vermek. Her sanayi bölgesi her sektörü kabul etmiyor; tekstil Bac Ninh'de teşviksiz, Hai Duong'da teşvikli olabiliyor.
• Türkiye'deki yurtiçi asgari KV %10 kuralını atlamak — istisnalardan yararlansanız bile ödüyorsunuz.
• Çifte vergilendirme anlaşması olduğu için stopaj ödemediğini varsaymak. DTAA oran indirimi sağlar, sıfırlamaz; başvuru ve mukimlik belgesi şart.

Uzman Görüşü

"Türk yatırımcıların %70'i bize 'Vietnam'da vergi yüzde kaç?' diye soruyor; oysa doğru soru 'Benim iş modelimde efektif yük nedir?' olmalı. 2025'te Hai Phong'da kurduğumuz bir tekstil imalatçısının ilk yıl ETR'si %1,8 çıktı çünkü teşvik bölgesi + ihracat KDV iadesi + yerel hammadde alımı kombinasyonu kuruldu. Aynı firma Türkiye'de aynı ciroyla %19-21 ETR'de çalışıyordu. Ancak bir SaaS müşterimiz için tam tersi geçerli — Teknopark Türkiye'de %0, Vietnam'da %10 idi. Cevap iş modelinde gizli."

— Hanoi Operasyon Direktörü, Faisth Travel Agency Vietnam Danışmanlığı

İlgili Sayfalar

• Vietnam mı Tayland mı? Yatırım Kararı Karşılaştırması — Vietnam'a karar verdiyseniz, Tayland alternatifini de görün.
• Vietnam Çalışma İzni Başvurusu — Vergi planlaması ile birlikte çalışan görevlendirme süreci.
• Vietnam Çalışma İzni İçin Sabıka Kaydı Hazırlığı — Work permit dosyasının kritik belgesi.

Sıradaki Adım

Vergi karşılaştırması bir tablo değil, sizin iş modelinizin efektif vergi simülasyonudur. Ekibimiz Hanoi ve Ankara ofisleri üzerinden, son 12 ayda 80+ Türk yatırımcı için side-by-side ETR analizi hazırladı. Vietnam tarafında Decree 219/2025/ND-CP ve Law on Investment 2025 (1 Mart 2026) çerçevesinde teşvik uygunluğunuzu, Türkiye tarafında ise 7524 sayılı Kanun ile getirilen yurtiçi asgari KV etkisini birlikte modelliyoruz. Şirket tipinizi seçmeden önce 30 dakikalık ön değerlendirme görüşmesi için iletişime geçin — vergi yapısı kurulduktan sonra değiştirilmesi 12-18 ay sürer ve maliyetlidir.