Vietnam KDV Oranı ve Vergi Danışmanlığı

Vietnam KDV Oranı ve Vergi Danışmanlığı

Vietnam KDV sistemi, tek bir oranla anlatılamayacak kadar katmanlı bir yapıdadır. Law on Value-Added Tax No. 48/2024/QH15 (1 Temmuz 2025 yürürlük) ve Resolution 174/2024/QH15 kapsamında uzatılan KDV indirimi sonrası 2026 yılı için geçerli oranlar; ürün kategorisi, ithalat şekli, e-fatura yapısı ve yararlanılan teşvik bölgesine göre farklılık gösterir. Türk işletmelerinin Vietnam ile ticaretinde en sık karşılaştığı vergi sorunlarının büyük çoğunluğu, kuruluş aşamasında yanlış sınıflandırılan KDV koduyla başlar.

Bu rehberde Vietnam KDV oranlarını, başvuru sürecini, beyanname dönemlerini, fatura zorunluluklarını ve ihracat iadesi koşullarını mevzuat referanslarıyla birlikte aktarıyoruz. Faisth Travel Agency (vietnam.com.tr) olarak Hanoi sahasında doğrudan operasyon yürüten ekibimiz, bu içeriği güncel General Department of Taxation (gdt.gov.vn) mevzuatına göre derlemiştir.

Hızlı Cevap: Vietnam KDV Sistemi Özeti

Standart oran: %10 (genel mal ve hizmetler)
İndirimli oran: %8 (Resolution 174/2024 ile 30 Haziran 2026'ya kadar uzatıldı, belirli sektörler hariç)
Tercihli oran: %5 (tarım, su, eğitim materyali, sağlık hizmetleri)
Sıfır oran: %0 (ihracat mal ve hizmetleri — iade hakkı doğurur)
Beyan dönemi: Aylık (cirosu 50 milyar VND üzeri) veya üç aylık
E-fatura zorunluluğu: Tüm tescilli işletmeler için (Decree 123/2020/ND-CP)
İade süresi: İhracat iadesi 6-40 iş günü, ön kontrol sonrası

Vietnam KDV Oranları — Detaylı Sınıflandırma

Vietnam'da KDV, Law on VAT 48/2024/QH15 ile yeniden kodifiye edildi. Türk ihracatçılar açısından kritik olan; HS koduyla eşleştirilen Vietnam tarifesinin, fiziksel ürünle birebir örtüşmesi zorunluluğudur.

Önemli: %8'lik indirimli oranın kapsamı dışında kalan sektörler; bankacılık, sigortacılık, gayrimenkul, telekomünikasyon, bilgi teknolojileri ve özel tüketim vergisine tabi ürünlerdir. Bu kalemler 2026'da %10'da kalmaya devam ediyor. Mevzuat detayı için Ministry of Finance Vietnam (mof.gov.vn) portalını inceleyebilirsiniz.

KDV Kaydı ve Beyan Süreci — Adım Adım

1. Şirket tescili (IRC + ERC): Amended Law on Enterprises 2025 (1 Temmuz 2025) sonrası yatırım sertifikası ve işletme sertifikası eşzamanlı alınabiliyor. Tescil tamamlandığında vergi mükellef numarası (MST — Mã số thuế) otomatik üretilir.
2. E-fatura sistemine kayıt: Decree 123/2020/ND-CP ve Circular 78/2021/TT-BTC gereği tüm işletmeler GDT onaylı bir e-fatura sağlayıcısına bağlanmak zorundadır. Ortalama kurulum süresi 5-7 iş günü.
3. Beyan dönemi seçimi: Önceki yıl cirosu 50 milyar VND (yaklaşık 2 milyon USD) üzerinde olan işletmeler aylık beyan verir; altındakiler üç aylık beyan verebilir.
4. KDV beyannamesinin doldurulması: Form 01/GTGT (kredi yöntemi) veya Form 04/GTGT (doğrudan yöntem). Aylık beyan sonraki ayın 20'sine, üç aylık beyan dönem sonunu izleyen ayın son gününe kadar verilir.
5. Ödeme: Beyan tarihiyle aynı son tarih. State Treasury hesabına banka transferi veya elektronik vergi portalı üzerinden.
6. İhracat iadesi başvurusu (varsa): Üç aylık birikmiş input VAT 300 milyon VND'yi aştığında veya ihracat tek seferde bu eşiği geçtiğinde iade talep edilir.

Gerekli Belgeler

• IRC (Investment Registration Certificate) — yabancı sermayeli işletmeler için
• ERC (Enterprise Registration Certificate) — vergi mükellef numarasını içerir
• E-fatura sağlayıcı sözleşmesi (Viettel, VNPT, MISA, BKAV gibi onaylı sağlayıcılardan biri)
• Banka hesabı açılış belgesi (Vietnam'da yerleşik banka)
• Muhasebe defter sistemi tescili — Vietnamese Accounting System (VAS) zorunlu
• İmza yetkilisi ve baş muhasebeci atama kararı (Chief Accountant — 50+ çalışan veya halka açık şirketler için zorunlu)
• İthalat işlemleri için: Gümrük beyannamesi (tờ khai hải quan), proforma fatura, B/L veya AWB, menşe sertifikası
• İhracat iadesi için: Banka ödeme dekontu, gümrük çıkış teyidi, sözleşme, ihracat faturası

Türkçe-Vietnamca arasında çevrilmesi gereken sözleşme veya teknik dosyalar için Vietnamca yeminli tercüme ve teknik evrak tercümesi sayfalarımızı inceleyebilirsiniz.

Maliyet Aralığı — Vergi Uyum ve Danışmanlık

Yukarıdaki rakamlar Hanoi ve Ho Chi Minh City piyasa ortalamasıdır; küçük ölçekli temsilcilik ofisi (Representative Office) maliyetleri daha düşük, çok şubeli yapılarda ise konsolidasyon gereksinimi nedeniyle daha yüksek olabilir.

Uzman Görüşü

"Türk şirketlerinin Vietnam'da en sık yaptığı hata, Resolution 174/2024 ile gelen %8 indirimli orana otomatik güvenmektir. Oysa indirimin kapsamı 30 Haziran 2026'da sona erecek ve uzatılıp uzatılmayacağı Ulusal Meclis kararına bağlı. Uzun vadeli tedarik sözleşmelerinde fiyatı %10 standart oran üzerinden modellemek, sonradan kontrat revizyonu riskini ortadan kaldırır. Ayrıca ihracat iadesinde GDT'nin son 18 aydır uyguladığı 'ön denetim — sonra iade' yaklaşımı, eksik B/L veya ödeme dekontu olan dosyaları doğrudan reddediyor; bu nedenle iade dosyasını ayda biriktirip toplu vermek yerine her gümrük çıkışı sonrası eksiksiz arşivlemek gerekiyor."

— Faisth Travel Agency, Hanoi Operasyon Koordinasyonu

Sık Yapılan Hatalar

• HS kodunun Vietnam tarifesiyle eşleşmemesi: Türkiye GTİP koduyla Vietnam HS kodu çoğunlukla son 2 hanede ayrışır. Yanlış kodla kesilen e-fatura, KDV iadesinde reddedilir.
• %8 oranını her ürüne uygulamak: Telekom, finans, gayrimenkul, BT hizmetleri ve özel tüketim vergisine tabi mallar Resolution 174/2024 kapsamı dışındadır; bu kalemlerde %10 uygulanır.
• E-fatura kesme tarihinin geciktirilmesi: Decree 123/2020 gereği fatura, mal teslim veya hizmet ifa anında kesilmek zorundadır. Toplu "ay sonu faturalama" idari para cezası doğurur (4 – 8 milyon VND).
• İhracat iadesi için bankacılık kanıtı eksikliği: İade başvurusunda dövizin Vietnam bankacılık sistemine girişini kanıtlayan dekont olmadan dosya işleme alınmaz.
• Chief Accountant atamasının atlanması: Belirli ölçeğin üzerindeki şirketlerde baş muhasebeci atama zorunluluğu (Law on Accounting 88/2015/QH13) ihlal edilirse vergi denetiminde tüm dönemin beyanı sorgulanabilir.

İhracat İadesi — Türk İhracatçılar İçin Kritik Notlar

Vietnam'a mal satan veya Vietnam üzerinden üçüncü ülkelere ihracat yapan Türk işletmeleri için %0 oranı, KDV iadesi hakkı doğurur. Ancak iade süreci, son dönemde GDT'nin sıkılaştırdığı denetim yaklaşımı nedeniyle ortalama 6-40 iş gününe uzamıştır. T.C. Ticaret Bakanlığı Vietnam Ticaret Müşavirliği verilerine göre 2025'te iade başvurularının yaklaşık üçte biri eksik belge nedeniyle ilk turda iade edilmiştir.

Vietnam pazarına giriş öncesi sektörel KDV yükünüzü modellemek istiyorsanız Vietnam pazar araştırması hizmetimiz, sektör bazlı vergi yükü senaryoları içerir. Ödeme akışını VND üzerinden kurgulamak için Vietnam para birimi VND rehberimizden yararlanabilirsiniz.

İlgili Mevzuat Referansları

• Law on Value-Added Tax No. 48/2024/QH15 — 1 Temmuz 2025 yürürlük
• Resolution 174/2024/QH15 — %8 indirimli KDV uzatması (30 Haziran 2026'ya kadar)
• Decree 123/2020/ND-CP — E-fatura zorunluluğu
• Circular 78/2021/TT-BTC — E-fatura uygulama yönetmeliği
• Amended Law on Enterprises 2025 — IRC/ERC süreci ve UBO ifşası
• Law on Accounting 88/2015/QH13 — VAS muhasebe standardı ve baş muhasebeci zorunluluğu

Resmi metinler için General Department of Taxation (gdt.gov.vn), Ministry of Finance (mof.gov.vn) ve T.C. Ticaret Bakanlığı Vietnam Müşavirliği portallarını referans alın.

Sıradaki Adım

Vietnam'da kuruluş aşamasında olan veya mevcut yapısının KDV uyumunu gözden geçirmek isteyen Türk işletmeleri için en kritik karar, doğru oranın doğru fatura kaleminde uygulanmasıdır. Faisth Travel Agency ekibi olarak; sektör bazlı KDV haritalama, e-fatura sağlayıcı seçimi, aylık beyan operasyonu ve ihracat iadesi dosyalama hizmetlerini Hanoi sahasından doğrudan yürütüyoruz. Saha ziyareti veya tedarikçi denetimi planlıyorsanız Vietnam ticari vize danışmanlığı sayfamızdan başvurunuzu başlatabilir, sonrasında ekibimizle KDV ön değerlendirme görüşmesi planlayabilirsiniz.