Vietnam Vergi ve Muhasebe Danışmanlığı

Vietnam Vergi ve Muhasebe Danışmanlığı: Hızlı Cevap

Vietnam'da şirket kurduktan sonra aylık VAT beyanı, üç aylık CIT geçici beyanı, yıllık kurumlar vergisi kapanışı, bordro (PIT) ve zorunlu sigorta bildirimleri başlar. Standart kurumlar vergisi oranı %20, KDV (VAT) ana oran %10, kişisel gelir vergisi (PIT) ise %5 ile %35 arasında dilimlidir. Vietnam'da e-fatura (e-invoice) 1 Temmuz 2022'den itibaren tüm tüzel kişiler için zorunludur ve General Department of Taxation (GDT) sistemine bağlanmadan kesilen fatura geçersiz sayılır.

Vietnam.com.tr olarak ekibimiz, Türk yatırımcının kuruluş sonrası ilk 30 gün içinde tamamlaması gereken kayıtları (vergi numarası aktivasyonu, banka entegrasyonu, e-fatura sağlayıcı sözleşmesi, muhasebe yazılımı kurulumu, baş muhasebeci atama) tek bir takvimde yönetir. Tek seferlik kurulum ücreti yerine, aylık bordro+vergi paketleri ile çalışırız.

'Türk firmalarının en sık yaptığı hata, ilk 90 günü 'henüz ciro yok, sonra hallederiz' diyerek geçirmek. Oysa sıfır cirolu bir Vietnam LLC bile aylık VAT nil-return ve üç aylık PIT bildirimi yapmak zorunda. Bunu atlayan firma, ilk denetimde KDV iadesi hakkını kaybediyor.'
— Hanoi Operasyon Direktörü, Faisth Travel Agency Vietnam Masası

Vietnam Vergi Sistemi: Temel Yapı

Vietnam vergi mevzuatı, Law on Tax Administration 38/2019/QH14 ve onu güncelleyen Decree 126/2020/ND-CP ile Circular 80/2021/TT-BTC üzerinden yürür. 2025 yılında yürürlüğe giren Amended Law on Enterprises 2025 (1 Temmuz 2025) ile UBO (gerçek faydalanıcı) bildirimi zorunlu hale geldi; bu, vergi dairesinin şirket-ortak akış denetimini sıkılaştırdı.

Ana Vergi Kalemleri

VAT oranı, 2024-2025 boyunca bazı sektörlerde geçici olarak %10'dan %8'e indirildi (Resolution 142/2024/QH15). Bu indirim, perakende, lojistik, gıda ve makine sektörlerinde geçerlidir; ancak finans, telekom, gayrimenkul ve madencilik kapsam dışıdır. Ekibimiz, fatura kesmeden önce ürün/hizmet HS koduna göre hangi oranın uygulanacağını teyit eder.

Aylık ve Yıllık Beyan Takvimi

1. Her ayın 20'sine kadar: Bir önceki aya ait VAT beyanı + PIT stopaj beyanı (aylık beyan zorunluluğu olan şirketler için).
2. Her çeyreğin sonrasındaki ayın 30'una kadar: CIT geçici beyanı (provisional CIT) — yılda 4 kez. Yıl sonunda fiili karın %80'inden az ödenmişse gecikme cezası uygulanır.
3. 31 Mart (takip eden yıl): Yıllık CIT kapanış beyanı + finansal tablo bildirimi (audited financial statements yabancı sermayeli şirketler için zorunlu).
4. 31 Mart: Yıllık PIT finalizasyonu (personel + şirket için).
5. 30 Ocak: Yıllık Business License Tax ödemesi.
6. UBO bildirimi: Ortaklık yapısı değiştiğinde 10 iş günü içinde (Amended Law on Enterprises 2025, Madde 8a).

Resmi takvim ve form kodları için: gdt.gov.vn (General Department of Taxation).

Muhasebe Sistemi: VAS ve Defter Düzeni

Vietnam'da yabancı sermayeli şirketler Vietnamese Accounting Standards (VAS)'a göre defter tutmak zorundadır. IFRS şu an isteğe bağlıdır; Ministry of Finance, IFRS geçişini 2025-2030 yol haritasına bağlamıştır (Decision 345/QD-BTC). Ancak grup raporlaması Türkiye merkezine yapılan şirketlerde paralel IFRS defteri tutulması yaygındır.

Zorunlu Belge ve Süreçler

• Chief Accountant (Baş Muhasebeci) ataması: Yıllık cirosu 100 milyar VND üstü şirketlerde lisanslı baş muhasebeci zorunlu; küçük şirketlerde 'kế toán trưởng' yerine 'phụ trách kế toán' atanabilir (Decree 174/2016/ND-CP).
• E-invoice sağlayıcısı sözleşmesi: Viettel, VNPT, MISA, BKAV gibi GDT onaylı sağlayıcılarla bağlantı.
• Banka hesabı + Capital Account: Yabancı sermayeli şirketler için Direct Investment Capital Account (DICA) ayrı tutulur. Sermaye girişi/çıkışı yalnızca bu hesap üzerinden mümkündür (Circular 06/2019/TT-NHNN).
• Muhasebe yazılımı: MISA, Fast, Bravo gibi GDT entegre çözümler.
• Defter arşivleme: 10 yıl Vietnam'da fiziksel veya dijital saklama (Law on Accounting 88/2015).

Türkiye-Vietnam İlişkisi: Çifte Vergilendirme ve Stopaj

Türkiye ile Vietnam arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) 1 Ocak 2018'de yürürlüğe girdi (Resmî Gazete, 16 Eylül 2017). Anlaşma kapsamında stopaj oranları:

• Temettü: %5 (en az %25 ortaklık varsa) veya %10
• Faiz: %10 (banka kredisi %8)
• Royalty / lisans bedelleri: %10
• Teknik hizmet ücretleri: %10 (FCT ile birlikte değerlendirilir)

Anlaşma metni: Gelir İdaresi Başkanlığı. Vietnam tarafında Türkiye mukimi olduğunu kanıtlayan mukimlik belgesi (residency certificate) ibrazı zorunludur; aksi halde standart Vietnam stopajı (%20'ye kadar) uygulanır. Ekibimiz, Türkiye'deki vergi dairesinden mukimlik belgesi alımı ve Vietnam tax authority'ye sunum sürecini koordine eder.

Önemli bir nokta: Vietnam-Türkiye arasında Serbest Ticaret Anlaşması (STA) yoktur. Ancak Vietnam'ın CPTPP, EVFTA, RCEP ve UKVFTA üyeliği sayesinde Vietnam'da kurulan bir Türk şirketi, bu 18 anlaşmalı ağa erişebilir. Vergi açısından bu, ihracat KDV iadesi rejimini stratejik kılar.

Hizmet Paketimiz: Aylık Vergi-Muhasebe Yönetimi

Kapsam

• Aylık VAT beyanı + e-fatura kontrol
• 3 aylık CIT geçici beyan ve nakit akış öngörüsü
• Bordro hesaplama, PIT stopajı, zorunlu sigorta (SI/HI/UI) bildirimi
• DICA hesap mutabakatı ve sermaye akış raporlaması
• Türkiye merkezine aylık IFRS-uyumlu paralel rapor (opsiyonel)
• Yıllık kapanış + bağımsız denetim (audit) koordinasyonu
• Vergi dairesi denetim sürecinde temsil

Maliyet Aralığı (2026 göstergesi)

Bu rakamlar Hanoi/Ho Chi Minh City pazar ortalamasıdır. Şeffaflık ilkesi gereği belirtiriz: Şirketiniz dormant durumdaysa ve Vietnamca bilen bir muhasebe ofisiyle doğrudan çalışırsanız maliyet %20-30 daha düşük olabilir. Bizim katma değerimiz, Türkçe rapor + Türkiye merkez koordinasyonu + denetim savunması'dır.

Sık Yapılan Hatalar

• 1. Sıfır cirolu şirkette nil-return atlatmak: Vietnam'da ciro olmasa bile aylık/üç aylık beyan zorunludur. Atlamak fatura kesme yetkisini askıya aldırır.
• 2. Türkiye'den hizmet faturası kesmek (FCT atlatma): Türkiye merkezin Vietnam şubesine yönetim/danışmanlık faturası keserken Foreign Contractor Tax (%5-10) hesaplanmazsa Vietnam şirketi geriye dönük cezalı öder.
• 3. Sermayeyi normal banka hesabından getirmek: DICA dışında gelen para 'sermaye' sayılmaz, geri çıkışı bloke olur. State Bank of Vietnam ihlali ayrı ceza doğurur.
• 4. E-fatura sağlayıcısı kurmadan fatura kesmek: Word/Excel fatura geçersiz, müşteri KDV indiremez ve karşı taraf ödeme askıya alır.
• 5. Baş muhasebeci atamasını ertelemek: Yıllık denetimde finansal tablolar baş muhasebeci imzası olmadan kabul edilmez.
• 6. Mukimlik belgesi olmadan temettü transferi: Türkiye-Vietnam ÇVÖA indirimli %5/%10 stopajı yerine standart oran uygulanır.

İlgili Hizmetlerimiz

Vergi-muhasebe yönetimi, kuruluş ve operasyon adımlarıyla iç içe çalışır. İlgili rehberlerimiz:

• Vietnam Legal Representative — Mali ve hukuki imza yetkilisi kim olmalı?
• Vietnam Temsilcilik Ofisi Açma — RO yapısında vergi yükümlülükleri farklıdır (ticari faaliyet yasak, sadece PIT + Business License Tax).
• Vietnam BCC Sözleşmesi — Şirket kurmadan gelir paylaşımında FCT uygulaması.
• Vietnam Bayi Distribütör Bulma — Distribütörlük sözleşmelerinde stopaj ve transfer fiyatlandırması.

Sıradaki Adım

Vietnam'da şirketiniz yeni kurulduysa ya da mevcut yapı 'kâğıt üzerinde' duruyor ama beyanlar düzensizse, ilk yapmamız gereken 30 dakikalık bir vergi-muhasebe durum tespitidir. Bu görüşmede mevcut tax code aktivasyonunuzu, e-fatura bağlantınızı, DICA hesabınızı ve son 12 ayın beyan geçmişini kontrol ederiz; ardından sabit aylık ücretli bir paket teklifi hazırlarız. Vietnam.com.tr / Faisth Travel Agency Vietnam Masası üzerinden randevu talep edebilir ve şirket bilgilerinizi paylaşarak ön analizi başlatabilirsiniz.