Vietnam Vergi Oranları Hakkında Danışmanlık

Vietnam Vergi Oranları Hakkında Danışmanlık

Vietnam vergi sistemi, Türkiye'deki yatırımcı veya ihracatçı için ilk bakışta sade görünür: kurumlar vergisi tek oran, KDV iki kademe, gelir vergisi artan oranlı. Ancak işin pratiği farklıdır. Şirket türü, faaliyet alanı, gelir yapısı, ithalat-ihracat modeli, çalışan durumu, teşvik ihtimali ve muhasebe yöntemi birlikte incelenmediği zaman ortaya gerçek vergi yüküyle ilgisiz bir tahmin çıkar.

Bu sayfada Vietnam'daki 2026 yılı itibarıyla geçerli vergi oranlarını, hangi durumda hangi oranın uygulandığını, indirim ve teşvik koşullarını ve Türk müşterinin en sık karıştırdığı noktaları açıklıyoruz. Faisth Travel Agency olarak vietnam.com.tr üzerinden sunduğumuz danışmanlık, sadece oran listesi vermek değil; müşterinin iş modeline göre doğru rejimi seçmesine yardımcı olmaktır.

Hızlı Cevap: Vietnam'da Temel Vergi Oranları (2026)

Standart oranlar: Kurumlar Vergisi (CIT) %20 · KDV (VAT) %10 (2026 sonuna kadar bazı sektörlerde %8) · Kişisel Gelir Vergisi (PIT) %5-%35 artan oranlı · Sosyal Güvenlik işveren payı %21,5 · Stopaj (yabancı yükleniciye) %5-%10 · Özel Tüketim Vergisi (SCT) %10-%150 (ürüne göre).

Teşvikli sektör veya bölgede kurumlar vergisi %10'a kadar düşebilir; ilk 4 yıl tam muafiyet + sonraki 9 yıl %50 indirim mümkündür (Law on Investment 2025).

1. Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax — CIT)

Vietnam'da kurumlar vergisi standart oranı %20'dir ve hem yerli hem yabancı sermayeli şirketler (FDI dahil) için aynıdır. Petrol ve gaz arama-üretim faaliyetleri %25-%50, nadir doğal kaynak işletmeciliği %32-%50 oranında vergilendirilir.

Teşvikli CIT Oranları

Teşvik şartlarının çoğu Law on Investment 2025 (yürürlük 1 Mart 2026) ile yeniden düzenlendi. Özellikle yarı iletken, yapay zeka ve yeşil enerji yatırımlarında ilk 4 yıl tam CIT muafiyeti, sonraki 9 yıl %50 indirim uygulaması mevcuttur. Detaylar için Vietnam Hükümeti Resmi Portalı ve General Department of Taxation bilgileri esastır.

2. Katma Değer Vergisi (Value Added Tax — VAT)

Vietnam KDV sistemi üç oran üzerinden işler:

• %0 — İhracat edilen mal ve hizmetler, uluslararası taşımacılık
• %5 — Temel gıda, su, eğitim malzemesi, tarım girdileri, tıbbi ekipman
• %10 — Standart oran; çoğu mal ve hizmet

2026 yılı için önemli not: Resolution 174/2024/QH15 kapsamında bazı sektörlerde KDV %10'dan %8'e geçici olarak indirilmiştir ve bu uygulama 30 Haziran 2026'ya kadar uzatılmıştır. Telekomünikasyon, bankacılık, sigorta, gayrimenkul ve maden ürünleri bu indirimin dışındadır.

İhracatçı KOBİ İçin Pratik Anlam

Türkiye'den Vietnam'a ihracat yapıyorsanız, Vietnamlı alıcınız ithalatta KDV öder; ancak sonraki satışta bu KDV mahsup edilir. Vietnam'dan üçüncü ülkeye ihracat yapan FDI şirketleri ise %0 KDV + iade hakkı ile çalışır. KDV iade süresi 2025 mevzuat güncellemesiyle ortalama 40 günden 25 güne inmiştir.

3. Kişisel Gelir Vergisi (Personal Income Tax — PIT)

Vietnam'da çalışan veya ikamet eden bireyler için PIT, ikamet statüsüne göre değişir.

Vergi Mukimi (183+ gün ikamet)

Mukim olmayanlar (183 günden az kalanlar) Vietnam kaynaklı tüm gelirleri üzerinden sabit %20 öder. Dijital göçebe ve uzaktan çalışan profili için bu eşik kritiktir; takvim yılı bazlı 183 gün hesabı yanlış yapıldığında ciddi geriye dönük vergi yükü doğabilir.

4. Sosyal Güvenlik, Sağlık ve İşsizlik Primleri

İşveren ve çalışan ortak primleri 2026 itibarıyla şu şekildedir:

Yabancı çalışanlar için sosyal sigorta yükümlülüğü 1 Aralık 2018'den itibaren başlamıştır ve Law on Social Insurance 2024 (yürürlük 1 Temmuz 2025) ile yeniden düzenlenmiştir. Türk vatandaşı çalışan istihdam edecekseniz, çalışma izni süresi ve sigorta primi planlaması Decree 219/2025/ND-CP (7 Ağustos 2025) ile birlikte değerlendirilmelidir.

5. Yabancı Yüklenici Vergisi (Foreign Contractor Tax — FCT)

Türkiye'de mukim bir şirketin Vietnam'daki müşteriye hizmet veya mal+hizmet karma sözleşme ile fatura kesmesi durumunda FCT devreye girer. Vietnam-Türkiye arasında Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) mevcuttur (yürürlük 2017), ancak FCT bu anlaşmanın CIT kısmıyla kesişir; KDV kısmı her durumda uygulanır.

• Hizmet bedelinde KDV: %5 (varsayılan FCT yöntemi)
• Hizmet bedelinde CIT: %5 (danışmanlık, yönetim)
• Royalty/lisans bedelinde CIT: %10
• Faiz ödemelerinde CIT: %5
• Mal teslimi (sadece): %1 CIT (KDV gümrükte ödenir)

Bu vergi alıcı tarafından stopaj yoluyla kesilir ve Vietnam vergi idaresine yatırılır. Türk şirketin Vietnam'a hiç gelmeden hizmet faturası kesmesi durumunda bile FCT işler.

6. Detaylı Vergi Planlama Süreci

1. İş modeli tespiti: Yatırımlı şirket mi (FDI), temsilcilik mi, yoksa yalnız ihracat-ithalat ilişkisi mi olacak?
2. Sektör + bölge eşleştirmesi: Teşvikli sektör veya ekonomik bölge listesi taranır.
3. Yıllık ciro projeksiyonu: KOBİ teşvikleri için 3 milyar / 50 milyar VND eşikleri kontrol edilir.
4. Personel yapısı: Yabancı/yerli çalışan sayısı, work permit süreleri, PIT mukimlik durumu.
5. KDV pozisyonu: İhracat ağırlıklı ise %0 + iade modeli; iç pazar ise %8-%10 yönetimi.
6. Transfer pricing değerlendirmesi: Türkiye'deki ana şirketle ilişkili işlem varsa Circular 132/2020/TT-BTC uyumu.
7. Yıllık beyanname planı: CIT geçici beyan (üç ayda bir) + yıllık nihai beyan + KDV aylık beyan takvimi.

7. Gerekli Belgeler (Vergi Tescil ve Danışmanlık İçin)

• Investment Registration Certificate (IRC) — FDI şirketlerde
• Enterprise Registration Certificate (ERC) — Tüm yerel şirketlerde
• Tax Code Registration (Form 01-ĐK-TCT)
• Banka hesap onayı (charter capital yatırım hesabı)
• Muhasebe yöntemi bildirimi (Circular 200 veya Circular 133 seçimi)
• Elektronik fatura tedarikçi sözleşmesi (e-invoice zorunlu, 2022'den itibaren)
• Dijital imza (USB token) sertifikası
• Yasal temsilcinin pasaport sureti + Vietnam vize/work permit
• Çalışan listesi + iş sözleşmeleri (PIT stopajı için)
• Türkiye'deki ana şirket için ÇVÖA başvurusunda mukimlik belgesi (apostilli)

8. Danışmanlık Maliyet Aralığı

Not: Vietnam vergi idaresine ödenen resmi harçlar bu rakamların dışındadır. License Tax (yıllık iş ruhsatı vergisi) sermayeye göre 1-3 milyon VND (yaklaşık 40-120 USD) arasındadır.

9. Sık Yapılan Hatalar

1. Standart %20 oranı varsayarak fizibilite çıkarmak. Teşvikli sektörde firma 4-13 yıl arasında %0-%10 arasında vergi öder. Bu fark, 5 yıllık iç verim oranını ciddi şekilde değiştirir.

2. KDV %8 indirimini her sektörde uygulanabilir sanmak. Telekom, bankacılık, sigorta, gayrimenkul ve maden ürünleri kapsam dışıdır; yanlış oran kesilirse alıcı tarafta KDV mahsubu reddedilir.

3. PIT 183 gün eşiğini takvim yılı bazında değil sözleşme bazında saymak. Vietnam vergi mukimlik testi takvim yılı veya 12 ardışık ay üzerinden yapılır. Yanlış sayım, %20 sabit yerine %35'lik dilime denk getirebilir.

4. FCT'yi ihmal etmek. Türkiye'den Vietnam müşteriye hizmet faturası kesen şirketler, alıcının stopajı yapmadığını fark etmeden çalıştığında geriye dönük olarak vergi+ceza+gecikme faiziyle karşılaşır.

5. Elektronik fatura geçişini ertelemek. Vietnam'da kağıt fatura kabul edilmez; Decree 123/2020/ND-CP uyarınca tüm şirketler e-invoice kullanmak zorundadır. İhmal halinde fatura geçersiz sayılır ve karşı taraf KDV mahsup edemez.

Uzman Görüşü

"Vietnam vergi planlaması Türk yatırımcı için en çok sürpriz çıkaran konudur. İnsanlar %20 kurumlar vergisini duyuyor ve Türkiye'deki %25 ile karşılaştırarak rahatlıyor. Oysa yarı iletken parça üretimi yapan bir müşterimiz, Bac Ninh'teki yüksek teknoloji parkına yerleşince ilk 4 yıl tam muafiyet aldı; bizim için iş, doğru bölgeyi doğru sektör koduyla eşleştirmektir. Diğer taraftan FCT konusunda Türk firmalarının yarısı ilk yıl ÇVÖA başvurusu yapmadan çalışıyor ve gereksiz yere %10 yerine %5 ödeme hakkını kaçırıyor."

— Hanoi Operasyon Direktörü, Faisth Travel Agency Vietnam Danışmanlığı

İlgili Hizmetlerimiz

Vergi yapısı kararı çoğu zaman tek başına alınmaz; şirket türü, ithalat-ihracat modeli ve personel planı birlikte ele alınır. Aşağıdaki sayfalar bu kararı tamamlayan bileşenlerdir:

• Vietnam'da İthalat İhracat Şirketi Kurma — Şirket türü ve sermaye yapısı kararı vergi rejimini belirler.
• Türkiye'den Vietnam'a İhracat Danışmanlığı — Gümrük ve KDV pozisyonunun ihracatçı tarafından yönetimi.
• İhracatçı KOBİ İçin Vietnam Danışmanlığı — KOBİ teşvik eşikleri ve %15-%17 CIT rejimi.
• Dijital Göçebe İçin Vietnam — PIT mukimlik ve 183 gün hesaplaması.

Sıradaki Adım

Vietnam vergi oranlarını kendi durumunuza göre değerlendirmek için iş modelinizin temel parametrelerini (sektör, hedef pazar, çalışan profili, yıllık ciro projeksiyonu) hazırlamanızı öneriyoruz. vietnam.com.tr üzerinden bizimle iletişime geçtiğinizde, 30 dakikalık ön görüşmede hangi rejimin sizin için uygun olduğunu, hangi teşvik başvurusunun yapılabileceğini ve aylık operasyonel maliyet aralığını netleştiriyoruz. Görüşme sonrası ihtiyaç görmezseniz danışmanlık yükümlülüğünüz yoktur; sadece bilgi paylaşırız.